一、个人必答题（3轮共21题）
（一）稽查人员必答题（7题，由各台的1号选手回答）
1、作出税务行政处罚决定之前，是否应当告知当事人依法享有的陈述、申辩、听证等权利？
答案：应当
2、请判断下面的说法是否正确：税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须在10个工作日内解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。
答案：不正确或错误。
解析：依据《征管法》37条：税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。
3、坏账损失和无形资产损失属于企业的财产损失吗？
答案：是。
解析：企业的各项财产损失，按财产的性质分为货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资转让或清算损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失和其他资产损失；按申报扣除程序分为自行申报扣除财产损失和经审批扣除财产损失；按损失原因分为正常损失（包括正常转让、报废、清理等）、非正常损失（包括因战争、自然灾害等不可抗力造成损失，因人为管理责任毁损、被盗造成损失，政策因素造成损失等）、发生改组等评估损失和永久实质性损害。
4、江河水泥厂将自产的425水泥用于本厂的厂房建设，是否交纳增值税？
答案：企业将自产产品用于在建工程，应视同销售计算应交增值税，并确认销售收入。
5、会计核算应遵循及时性原则属于企业会计政策吗？
答案：不属于会计政策。
解析：会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业采纳的具体会计处理方法。会计政策是企业会计核算的直接依据。即使是具体会计原则，它也是针对某一类会计义务具体原则，而不是一般会计原则。及时性是一般会计原则，不属于会计政策。
6、请问：自2002年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产一律按4%的征收率减半征收增值税，能否抵扣进项税额？
答案：不得抵扣进项税额。
解析：《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税【2002】29号）：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
7、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料，收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查帐的，税务机关是否有权核定其应纳税额？
答案：税务机关有权核定其应纳税额
解析：《征管法》第三十五条：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的。
（二）税收管理员必答题。（7题，由各台的2号选手回答）
１、据征管法的规定，帐簿、记帐凭证、完税凭证的保管期限是多长时间？
答案：10年
解析：根据征管法《实时细则》第二十九条规定：账簿、记账凭证、报表、完税凭证应当保存10年
2、按规定固定业户外出销售货物，应在经营地进行经营前，向当地主管税务机关申请报验登记。申请报验登记时需要提供《税务登记证》正本吗？
答案：不需要。
解析：根据《税务登记管理办法》第三十四条规定：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：
（一）税务登记证件副本；
（二）《外管证》。
纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。。
3、在word中可以对表格中的数据进行乘法运算吗？
答案：可以。
解析：通过编辑word表格菜单中的公式栏，可输入乘法公式运算。
4、增值税一般纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费可以抵扣吗？
答案：不可以。
解析：根据（国税函〔1995〕288号）文件规定增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不允许计算进项税额抵扣。
5、某企业2005年实现应纳税所得额为3万元，该企业适用的所得税税率是多少？
答案：18％。
解析：根据《企业所得税若干政策问题的规定》（财税〔1994〕9号）文件关于两档照顾性税率的规定：对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27％的税率征收所得税。
6、据测算今年上半年全国平均增值税税负为2.8%，请问如何计算增值税税负？
答案：税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
解析：根据总局《纳税评估管理办法》所附特定税种分析指标可知。
7、税收管理员小何，单独去A企业进行日常税务检查，这种做法符合规定吗？
答案：不符合规定。
解析：根据《青海省国家税务局关于印发<青海省国家税务局税收管理员管理暂行办法>的通知》(青国税发[2004]206号)第二十八条规定：日常税务检查必须由两名以上税收管理员共同实施，凡涉及到调查案件、检查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他相关资料的，检查人员应当依法出具税务检查证和税务检查通知书，严格遵守法定权限和程序，注重维护纳税人的合法权益为纳税人和扣缴义务人保密。
（三）办税服务厅人员必答题：（7题，由各台的3号选手回答）
１、企业将购买的货物无偿赠送他人，征收增值税吗？
答案：征收增值税。
解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。
2、某集体企业成立于今年7月1日，主要生产销售木制一次性筷子，国税部门需要进行哪些税种登记？
答案：增值税、消费税、企业所得税。
解析：据最新消费税政策规定，从事木制一次性筷子生产的纳税人应缴纳消费税。另据总局国税发【2002】8号文件规定，自2002年1月1日起，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。因此需要对增值税、消费税、企业所得税进行税种登记。
3、企业所得税汇算清缴应在纳税年度终了后几个月内进行？
答案：4个月。
解析：根据《企业所得税汇算清缴管理办法》规定，企业所得税汇算清缴，在纳税年度终了后4个月内进行。
4、某企业购入记账式国债100万元实现利息收入２万元，对此收入缴纳企业所得税么？
答案：不缴纳。
解析：根据《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条规定：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
5、凡经认定为增值税一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统来开具增值税专用发票吗？
答案：是。
解析：根据《国家税务总局关于取消防伪税控企业资格认定的通知》（国税函【2004】823号）文件规定，凡经认定为一般纳税人的企业均可以使用增值税防伪税控系统，而且必须通过防伪税控系统来开具增值税专用发票。
6、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，是在认证通过的90日内申报抵扣进项税额吗？
答案：不是，应在认证通过的当月申报抵扣。
解析：根据国税发【2003】17号文件规定：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
7、税种登记在综合征管软件中的征收监控模块中操作吗？
答案：不是。
解析：应在管理服务模块中。
二、团队共答题（2轮共14题）
（一）第一轮共答题（7题）
1、停止使用的固定资产，应当从什么时候停止计提折旧？
答案：应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。
2、纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关除采取强制执行措施外，可以处不缴或者少交税款50%以上5倍以下的罚款吗？。
答案：可以
解析：《征管法》第六十八条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
3、凡是属于本期的收入或费用，不管是否发生了款项的收付，都应当作为本期的收入或费用处理，这是会计核算的什么原则？
答案：权责发生制原则
4、根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关？
答案：2日
5、经稽查局查核，湟嘉有限责任公司（内资企业）2004年度因编造虚假计税依据多报亏损达200万元，调减了其亏损额后仍然亏损80万元。对此，稽查局对其处以40，000元罚款。稽查局这样做正确吗？
答：正确。
解析：《国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》（国税函【2005】190号）：“一、虚报亏损的界定。企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额大于按税收规定计算出的亏损数额。二、企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，适用《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条第一款规定。三、企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，适用《征管法》第六十四条第一款规定。”《征管法》第六十四条：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
6、纳税人对税务机关作出的税款征收、税款补缴、加收滞纳金等行为不服的税务争议案件，属于选择复议的税务争议案还是属于必经复议的税务争议案件？
答案：属于必经复议的税务争议案件。
解析：《征管法》第八十八条纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
7、税务稽查中的逆查法是指从分析报表开始，延伸检查账簿、凭证。对不对？
答案：对
（二）第二轮共答题（7题）
1、某增值税一般纳税人S公司，尚处于辅导期内，因2006年业务扩大需增加增值税专用发票用量，按规定实行预缴增值税的办法，该公司已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额为100万元，请计算企业办理增购手续时应预缴的增值税额？
答案：应预缴的增值税额＝100×4％＝4万元。
解析：根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）文件规定：纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法。同时，根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理处有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）第7条规定，预缴税款应按纳税人领购并开具的正数专用发票上注明销售额4％的征收率计算。
2、西宁某区药品批发企业X公司，于今年6月按规定销毁一批过期药品，该批次药品是从正规厂家购买的合格产品，且未发生任何责任事故，其相应增值税专用发票注明税款为10万元，请问该笔税款应作进项税额转出吗？
答案：不作进项税额转出。
解析：根据《青海省国家税务局关于增值税有关业务问题的通知》（青国税函〔2006〕113号）文件规定：有保质期的货物因过期报废而造成的损失，除责任事故以外，可以按照不属于《增值税暂行条例》和《实施细则》规定的非正常损失，准予从销项税额中抵扣其进项税额。
3、税收管理员小贺2006年5月在对某增值税一般纳税人的抵扣信息进行审核时，发现该公司取得1份非防伪税控系统代开增值税专用发票税款为20万元，当即告知企业不得抵扣，请问小贺的说法正确吗？
答案：正确。
解析：按照总局《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》第四条规定：代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。同时，该办法规定自2005年1月1日起实施。
4、某税务机关代开专用发票岗位工作人员，按规定在当月1日将上月所开具的代开专用发票数据抄取、传递到防伪税控报税系统时，代开专用发票的金税卡发生故障，此时税务机关应采取什么措施？
答案：对留存的专用发票进行扫描补录。
解析：按照总局《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》第十五条规定：代开专用发票岗位应在每月纳税申报期的第一个工作日，将上月所开具的代开专用发票数据抄取、传递到防伪税控报税系统。代开专用发票的金税卡等专用设备发生故障的，税务机关应使用留存的专用发票第五联进行扫描补录。
5、我省某地国税机关按照规定发行增值税防伪税控代开票系统，发行岗工作人员应将最高开票限额设定为多少？
答案：最高开票限额设定为1万元。
解析：按照《青海省国家税务局转发<国家税务总局关于印发“税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）”的通知>的通知》（青国税函〔2005〕18号）文件规定，利用防伪税控系统代开增值税专用发票的发行档案信息暂按以下要求录入：最高开票限额设定为1万元。如有特殊情况按照《青海省国家税务局关于防伪税控开票系统最高限额管理的通知》（青国税函[2004]365号）文件要求进行审批。
6、办税服务厅人员小章为管辖的某小规模纳税人企业代开增值税专用发票，请问纳税人应在代开专用发票的哪一栏上加盖本单位的财务专用章。
答案：备注栏。
解析：按照总局《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》第十一条规定：增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。
7、海东地区某公司于今年5月15日结束增值税一般纳税人辅导期，经主管税务机关审核预缴税款台帐，该公司尚有因增购专用发票发生的预缴增值税余额30万元。请问税务机关如何处理此项预缴增值税款？
答案：在今年6月份一次性退还纳税人。
解析：根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）文件规定：主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
三、抢答题（共10题）
1、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制吗？。
答案：可以。
解析：《征管法》第五十八条：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
2、纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款几倍以下的罚款。
答案：1倍以下的罚款。
解析：《征管法》实施细则第九十三条为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款１倍以下的罚款。
3、企业在收到减免的增值税时，其会计处理为借方记“银行存款”科目，那么贷方应该记什么科目？
答案：贷记“补贴收入”科目。
4、请判断下面的说法是否正确：企业上一年度发生的亏损，可用当年所得予以弥补，但仍应按弥补亏损前的所得额来计算应纳税所得税。
答案：不正确或错误。
5、请判断下面的说法是否正确：税务行政诉讼中，法院可以对税务行政处罚行为进行合理性审查，并可对显失公正的处罚行为作变更处理。
答案：正确
6、资产负债表是增值税纳税申报必报资料吗？
答案：是。
解析：属于增值税纳税申报附列资料。
7、税务登记包括注册登记吗？
答案：不包括
解析：据《税务登记管理办法》规定税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、注销登记和外出经营报验登记。
8、某集中供暖公司销售暖气取得收入，缴纳增值税吗？
答案：缴纳。
解析：据《增值税暂行条例实施细则》第二条规定：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
9、销售代销货物缴纳增值税吗？
答案：缴纳。
解析：根据增值税暂行条例实施细则第四条规定：单位或个体经营者销售代销货物行为视同销售货物。
10、某金店主要从事金银首饰的零售业务，请问该金店应做消费税税种登记吗？
答案：应做税种登记。
解析：根据财税〔1995〕95号文件规定：金银首饰消费税由生产环节改为零售环节征税。
四、风险题（10、20、30分各7题）
（一）10分题（7题）
1请判断下面的说法是否正确：盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。
答案：正确
解析：《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十条：“固定资产的计价，按下列原则处理：（六）盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。”
2、直接送达税务文书有困难的，是否可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达或者邮寄送达？
答案：可以
解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零四条直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。
3、国家对酒类、烟类产品是采用什么样的办法征收消费税的？
答案：采用从价定率和从量定额相结合的办法征收消费税。
4、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报，这种说法正确吗？
答案：正确。
解析：根据《征管法》第十五条规定：工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
5、某从事生产经营的A公司，在办理税务登记时，仅将其基本存款账户向税务机关报告，这种做法对吗。
答案：不正确。
解析：根据《征管法》第十七条规定：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。全部帐号
6、某纳税人办理注销税务登记，请问其在办理前，应向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件吗？
答案：是或应当。
解析：据《税务登记管理办法》第三十一条规定：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
7、某成品油销售加油站成立于2004年，其当年应税销售额为120万元，应当按照小规模纳税人征税吗？
答案：不，应当按照一般纳税人征税。
解析：据《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函【2001】882号）文件规定，从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。
（二）20分题（7题）
1、多项选择题：判断销货退回是否真实的标志是（）。
A．冲减了退回货物的销售成本
B．原发票已退回，并且加盖了作废戳记
C．有购货单位所在地主管税务部门的销货退回和索取折让证明单
D．退回的产品已入库
答案：AB
2、多项选择题：一般情况下，工业企业“库存商品”账户出现贷方余额，可能是( )。
A．由于少转产品销售成本 B．由于多转产品销售成本
C．由于存在应盘盈的产品 D．由于完工产品未及时入账
答案：ABC
3、税务人员本月对企业进行日常纳税辅导时，发现在此之前，税务稽查人员检查该企业账目，指出企业多提生产工人应付福利费6 000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但企业未调整账目。企业这样做会造成什么样的后果？
答案：前补后退企业所得税
4、我省某国税局发行岗工作人员，今年4月在发行增值税防伪税控代开票系统时，未经省局审批将发行发票限量按每次为35份发售正确吗？
答案：不正确。
解析：按照《青海省国家税务局转发<国家税务总局关于印发“税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）”的通知>的通知》（青国税函〔2005〕18号）文件规定，利用防伪税控系统代开增值税专用发票的发行档案信息暂按以下要求录入：发票限量按每次为25份发售。如有特殊情况按照《青海省国家税务局关于防伪税控开票系统最高限额管理的通知》（青国税函[2004]365号）文件要求进行审批。
5、目前我省国税机关在发售代开的增值税专用发票时，是否需向综合征管软件传递所售发票的起止号码信息？
答案：需要。
解析：按照《青海省国家税务局转发<国家税务总局关于印发“税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）”的通知>的通知》（青国税函〔2005〕18号）文件规定，税务机关利用防伪税控系统代开的增值税专用发票由发票发售岗通过防伪税控发票发售子系统将发票发售给税务机关的代开系统，同时将发售发票的起止号码信息传递给综合征管软件中的发票库房管理岗。
6、某增值税一般纳税人食品公司，将购买的伪劣食品销售给消费者，被工商部门没收，其所对应的进项税额可以抵扣吗？
答案：不得抵扣。
解析：根据《青海省国家税务局关于增值税有关业务问题的通知》（青国税函〔2006〕113号）文件规定：对企业购入的假冒伪劣商品（货物），被有权部门没收的，不能视为过期报废而造成的损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
7、某小规模纳税人鞋袜厂2005年销售额达到200万元，在今年已符合增值税一般纳税人认定条件而未申请，该公司今年实现计税收入100万元，请计算该鞋袜厂应纳增值税额？（已知鞋袜的增值税税率为17％）
答案：应纳增值税额＝200万元×17％＝34万元。
解析：据《国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕150号）文件规定：对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额。
（三）30分题（7题）
1、所得税计算题
某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2002年税前会计利润为100万元，按平均年限法计提折旧为30万元，按年数总和法计提折旧为60万元，所得税税率为33％；请按纳税影响会计法计算2002年应交所得税款。
答案：应交所得税款=(100+30)x 33％=42．9万元
2、多项选择题
下列项目中，应计入材料成本的税金有( )。
A．材料委托加工后直接用于销售的应税消费品已缴的消费税
B．材料委托加工后用于连续生产的应税消费品已缴的消费税
C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D．小规模纳税企业购人原材料已缴的增值税
答案：ACD
解析：材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方缴纳，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣，记入"应交税金--应交消费税"科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计入材料成本。收购未税矿产品代扣代缴的资源税，计入相应产品的采购成本。至于增值税，一般纳税企业购入产品已交的增值税，允许抵扣不计入材料成本；而小规模纳税企业则必须计入材料成本。
3、某金店为增值税一般纳税人，在2002年12月份赠送业务关系户24K纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），帐面购进原价3,000元。(注：行业平均利润率为6%) 请计算：（1）该金店赠送业务应纳增值税（2）该金店赠送业务应纳消费税。
答案：
（1）应纳增值税3000×（1+6%）÷（1－5%）×17%=569.05元
（2）应纳消费税3000×（1+6%）÷（1－5%）×5%=167.37元
4、税收管理员小于运用工业增加值法评估企业纳税申报情况，请简要说明与工业增加值有关的构成项目？
答案：工资、利润、折旧、税金。
解析：据总局《纳税评估管理办法》所附“特定纳税评估分税种特定分析指标及使用方法”规定，工（商）业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
5、某公司系增值税一般纳税人,2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期共负担外购燃料柴油50吨,其增值税专用发票上注明进项税额为17万元,当月实现产品销售收入总额为200万元,其中甲产品收入100万元,请计算该企业不得抵扣的进项税额？
答案：不得抵扣的进项税额＝17×100/200＝8.5万元。
6、某小规模纳税人，年销售自制桌椅收入70万元，经税务机关审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为80万元，企业本期成本利润率为10%，在无法确定企业平均销售价格情况下，请计算该企业应税收入？
答案：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
＝80万元×（1＋10％）＝88万元。
企业应税收入＝88万元
解析：据《增值税暂行条例》第十六条规定：纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
（一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；
（二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
7、某增值税一般纳税人适用税率为17％，企业当期实现销售收入11000元，其中发生1000元商业折扣，折扣与收入在同一张发票上分别注明，请计算本期销项税额？
答案：本期销项税额＝（11000－1000）×17％＝1700
解析：根据《关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发【1993】154号）文件规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
五、附加题(抢答12题)
1、请问：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过几个月？重大案件需要延长的，应当报哪一级税务机关批准？
答案：6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
2、纳税人和税务机关是税收征管中的两个同等重要的税收主体吗？
答案：是
3、除有特殊规定外，减免或返还的流转税，均应并入应纳税所得额，征收企业所得税。上述说法正确吗？
4、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效吗？
答案：可以。
解析：据《税务登记管理办法》规定：纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。
5、某国有企业纳税人经纳税调整出现年度亏损情形的，可以用下一纳税年度的纳税所得弥补亏损吗？
答案：可以。
解析：根据《企业所得税暂行条例》第十一条 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
6、纳税评估过程中发现纳税人有偷税违法行为嫌疑的，需要移交稽查部门处理吗？
答案：需要。
解析：按照总局《纳税评估管理办法（试行）》第二十一条规定：发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
7、为争取纳税人理解，某局评估人员决定将评估工作内容、过程、证据等资料发给纳税人，请问这种做法合适吗？
答案：不合适。
解析：按照总局《纳税评估管理办法（试行）》第二十二条 对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。
8、一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，是否允许计算抵扣进项税额？
答案：允许。
9、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额是否予以退税。
答案：留抵税额不予以退税。
10、如果一个单位一次购买了5辆车，在申报车购税时，是否可以5辆车一起申报？
答案：不可以，车购税实行一车一申报制度。
六、观众题10题
1、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示的法定证件和法律文书是什么？
答案：税务检查证和税务检查通知书
2、对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当怎么做？
答案：应当补充立案
3、一般纳税人因销售退回或折证而退还给购买方的增值税额，在取得《进货退出或索取折让证明单》后，可以从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣减吗？
答案：可以
4、我国现阶段实行的增值税是什么类型的增值税？
答案：生产型增值税
5、目前国家确定销售货物的增值税起征点最高幅度是多少元？
答案：5000元。
解析：据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》规定：将销售货物的起征点幅度由现行月销售额600-2000元提高到2000-5000元。
6、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥执行何种增值税优惠政策？
答案：即征即退。
解析：按照《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税【2001】198号）文件规定，对在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥执行即征即退增值税优惠政策。
7、某企业今年应税所得额为8万元，适用的企业所得税税率是多少？
答案：27%。
解析：根据《企业所得税若干政策问题的规定》（财税〔1994〕9号）文件关于两档照顾性税率的规定：对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27％的税率征收所得税。
8、职工工会经费的扣除比例为多少？
答案：2%。
解析：据《企业所得税暂行条例》规定：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2％、14％、1.5％计算扣除。
9、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以采取哪些证据保全措施？
答案：记录、录音、录像、照相和复制。
解析：据《征管法》第五十八条规定：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
10、实行哪两类企业所得税征收方式的纳税人，应按照规定进行汇算清缴？
答案：查账征收和实行核定应税所得率。
解析：据《企业所得税汇算清缴管理办法》规定：实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。
