2006年青海省国家税务局稽查人员素质摸底测试试卷
（A卷）
时间：2006年7月19日9：00——11：30 满分：100分
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题号 |
一 |
二 |
三 |
四 |
五 |
六 |
总 分 |
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得分 |
25 |
25 |
25 |
10 |
10 |
5 |
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登分人签名 |
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复核人签名 |
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注意事项：
1、请在试卷的密封处填写姓名、工作单位、岗位。
2、请仔细阅读各题的答题要求，在规定的位置填写答案。
3、请保持卷面整洁，不要在标区内填写无关内容。
一、单项选择题 (下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将正确答案的序号填入相应的括号内.每题1分,共25分)
1、企业确认或有损失而不确认或有收益所依据的原则是（ D ）。
A、权责发生制 B、重要性 C、配比性 D、谨慎性
2、某企业发生的材料盘亏现已查明属于自然损耗，应编制的会计分录是（C ）。
A、借：待处理财产损溢 B、借：制造费用
贷：原材料 贷：待处理财产损溢
C、借：管理费用 D、借：营业外支出
贷：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢
3、外购存货的实际成本构成中不包括（ D ）。
A、买价 B、运杂费 C、合理损耗 D、加工费用
4、下列税种中采用累进税率的是（ D ）。
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税
5、税法规定允许提取折旧的固定资产包括（ B ）。
A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、破产、关停企业的固定资产 D、土地
6、增值税检查后的帐务调整，应设立（ C ）账户。
A、应交税金－应交增值税 B、应交税金－未交增值税
C、应交税金－增值税检查调整 D、应交税金－增值税
7、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( C )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A、30 B、60 C、90 D、120
8、符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，( B )。
A、不得抵扣进项税额，但可使用增值税专用发票
B、不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
C、可抵扣进项税额，可使用增值税专用发票
D、可抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
9、下列说法不符合《行政处罚法》规定的是（ C ）。
A、当事人有权进行陈述和申辩。
B、行政机关不得因当事人申辩而加重处罚
C、对当事人的同一个违法行为，省、市国税局稽查局可分别给予罚款的行政处罚
D、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款
10、鑫隆公司为增值税一般纳税人企业，购销货物适用的增值税率均为17％。2005年10月购入钢材等原材料1，250，000元，其中购货退回200，000元；销售各种商品2，800，000元（按售价计算），其中：发生销售折让100，000元，现金折扣10，000元（仅按售价计算现金折扣），销售退回300，000元，以上价款均为不含税价格，各项业务均符合相关规定并办妥相关手续，当月已交纳增值税200，000元。月末该企业应转入“应交税金－未交增值税”科目贷方的金额是（ C ）元。
A、263500 B、63500 C、29500 D、7800
11、下列对于税收保全措施终止的表述不正确的是（ c ）。
A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任
12、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格＝( B )。
A、(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)
B、(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)
C、(材料成本＋加工费)÷(1＋增值税税率或征收率)
D、(材料成本＋加工费)÷(1－增值税税率或征收率)
13、纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照( D )进行扣除。
A、计时工资 B、计件工资 C、效益工资 D、计税工资
14、纳税人每一纳税年度的( B )减去准予扣除项目金额后的余额为应纳税所得额：
A、全部营业额 B、收入总额 C、财产转让费 D、生产、经营成本
15、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不得超过( B )。
A、3年 B、5年 C、7年 D、10年
16、稽查局审理部门收到检查环节送审案件材料后，应在（ D ）个工作日内审理完毕。
A、15 B、8 C、7 D、10
17、负有代扣代缴义务的单位和个人是( B )
A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关
18、在Word的编辑状态，文档窗口显示出水平标尺，则当前的视图方式（A）
A、一定是普通视图或页面视图方式
B、一定是页面视图或大纲视图方式
C、一定是全屏显示视图方式
D、一定是全屏显示视图或大纲视图方式
19、Excel工作簿是计算和存储数据的文件，一个工作簿就是一个Excel文件，其扩展名为（ D ）
A、.EXE. B、.DOC C.TXT D、XLS
20、经（ D ）批准后，税务机关可以凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A、县以上人民银行行长 B、县以上稽查局局长
C、州、地、市级以上税务局局长 D、县以上税务局（分局）局长
21、Word 2000（ C ）。
A、只能处理文字 B、只能处理表格
C、可以处理文字图形表格等 D、只能处理图片
22、下列关于税务机关税款追征期的规定，不正确的说法是（ C ）。
A、一般情况追征期为三年 B、特殊情况追征期为五年
C、特殊情况追征期为十年 D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金无限期追征
23、纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（D）。
A、税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款
B、税务机关国纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款
C、税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品
D、因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为
24、案件执行人员自收到有关税务稽查文书后次日起（ A ）个工作日内按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定的送达方式，送达被执行人。
A、3 B、4 C、5 D、6
25、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( B ) 。
A、不得超过销货净额的3‰ B、不得超过销货净额的5‰
C、不得超过销货净额的3% D、不得超过销货净额的5%
二、多项选择题 （下列各题有2个或2个以上正确答案，请将正确答案的序号填入括号内，多选、错选均不得分；少选的，每选对1个得0.2分。每小题1分，共25分）：
1、下列业务应当征收增值税的有（ A C D ）。
A、空调厂家销售空调并上门安装 B、邮政局销售邮票
C、典当业销售死当物品 D、供销社销售免税购进的初级农产品
2、下列项目中不允许扣除进项税额的是( ABD )。
A、商场发给职工的福利用品 B、火车餐饮收入
C、工厂发给职工的劳保用品 D、医院收取的药费
3、对视同销售行为征税而无销项税额的，可按( BD )确定销售额。
A、当月或近期同类货物平均成本价 B、当月或近期同类货物平均销售价
C、当月或近期同类货物市场价 D、组成计税价格
4、纳税人销售应税消费品向买方收取的( ABC ) ，需要计入销售额计征消费税。
A、手续费 B、运输装卸费 C、储备费 D、增值税销项税金
5、税务机关有权进行税务检查的内容包括（ ABCD ）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
6、下列说法正确的是（ BC ）。
A、税务机关在调查税收违法案件时经查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途
B、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书
C、税务人员在进行税务检查时有责任为被检查人保守商业秘密
D、税务人员在进行税务检查时未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人不得拒绝检查
7、下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（ ABD ）。
A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C、外商投资企业的账簿凭证和报表不使用中文的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
8、税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（ BD ）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
9、《征管法》规定，税务机关采取税收强制执行措施时，可以（ABCD）其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
A、扣押 B、查封 C、依法拍卖 D、依法变卖
10、税务稽查一般包括（ABCD）四个环节。
A、选案 B、实施检查 C、审理 D、执行
11、符合《税收征管法》相关规定的是（ AC ）。
A、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
B、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内
D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在强制执行措施的范围之内
12、行政许可的原则（ABCD）：
A、合法原则 B、公开、公平、公正原则
C、便民原则 D、救济原则
13、对税务机关做出的（ BCD ）决定，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。
A、税款的征收 B、税收保全措施
C、税收强制执行措施 D、税务行政处罚行为
14、下列（ ABC ）属于《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定的“经税务机关通知申报”情形。
A、纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的
B、依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的
C、尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的
D、纳税人、扣缴义务人已经依法办理工商登记或者工商注册登记的
15、税务行政赔偿的原则（ABCD）
A、不告不理原则 B、及时、合理、依法赔偿的原则
C、调解原则 D、财政列支赔偿费用原则
16、下列各项收入中，应计入纳税人收入总额予以征税的有(ABCD )。
A、生产、经营收入 B、股息、利息、租赁收入
C、特许权使用费收入 D、接受的捐赠收入
17、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有( ABD )。
A、各种非广告性质的赞助支出
B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
C、企业参加财产保险，按规定交纳的保险费用
D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
18、下列固定资产不得提取折旧( AD )。
A、封存的固定资产 B、季节性停用的机器设备
C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、提前报废的固定资产
19、稽查局审理部门工作职责包括（ ABCD ）
A、负责案件的处罚告知及听证
B、负责制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》
C、负责对达到移送标准案件的移送工作
D、负责报送应由上一级税务机关重大税务案件审理委员会审理的案件
20、稽查局检查部门送审案件必须包括以下材料（ ABCD ）
A、案件来源材料、检查任务单 B、税务稽查报告
C、稽查工作底稿 D、各类证据材料
21、综合征管软件中涉税罚款与税务处理决定书必须匹配的项目（ ABCD ）
A、征收项目 B、所属时期
C、违法违章手段 D、处罚的倍数——0.5至5倍之间
22、对当事人应当依法从轻或者减轻行政处罚情形有（ABC ）
A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B、受他人胁迫有违法行为的
C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
D、当事人的第一次违法行为
23、下列说法表述正确的是（ ABCD ）
A、稽查查补收入统一由被查企业主管税务机关入库
B、日常税务检查的成果应统计在稽查成果中
C、增值税专用发票属于采集、填写、打印、传输等一般技术性错误，无需立案查处的，由征收、管理部门进行处理
D、各级税务局的稽查局是税务机关，具有执法主体资格，可以稽查局的名义对纳税人的违法行为做出处罚决定
24、构成逃避追缴欠税罪客观要件是（ABCD ）条件
A、必须有欠税的事实 B、行为人必须有实际的逃避行为
C、致使税务机关无法追缴 D、欠税金额在1万元以上
25、证明行为主体身份的证据包括（ABCD）
A、纳税人的税务登记证 B、扣缴义务人的扣缴税款登记
C、自然人的居民身份证及护照 D、企业法人营业执照
三、判断题(共25题, 每题1分，共２5分。认为对的在题干后面的括号内打“√”，错的打“×”)
1、企业收到退货款时，应立即调减销项税额。（ × ）
2、增值税应纳税额=进项税额—销项税额。（× ）
3、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过10年。（ × ）
4、一般纳税人采取以物易物方式销售应税货物，应按发出的货物核算销售额并计算销项税额，按收到的货物核算购货额并计算抵扣进项税额。如果收到货物时未取得法定扣税凭证，或虽取得扣税凭证但企业将收到的货物用作固定资产或用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等方面的，则不得抵扣进项税额。（ √ ）
5、外商投资企业和外国企业的应付未付款，凡债权人未要求偿还应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税的年限是二年（ √ ）
6、车辆购置税选择单一环节，实行生产地课征制度。（× ）
7、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属兼营销售行为。（× ）
8、工作底稿是检查人员工作情况的原始记录，是对税收违法行为进行处理的重要依据。(√ )
9、会计凭证按其编制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。(√)
10、期间费用应直接计入当期损益，而不计入产品成本。(√)
11、企业购入货物，只要取得了增值税专用发票，就可以将支付的增值税额计入进项税额进行抵扣。( × )
12、缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。 (√ )
13、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（√）
14、《征管法》规定的税务行政处罚，罚款额在一千元以下的，可以由税务所决定。（×）
15、凡举报人以书面、电话、电报、口头和委托他人转告等方式，对税务违法行为进行举报的，税务机关均予受理。（√）
16、综合征管软件稽查子系统中包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行等模块，其核心模块是稽查执行模块。（×）
17、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，应依法追究刑事责任。（√）
18、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得转借、涂改或伪造、损毁、买卖。（√）
19、一般纳税企业购入免税农产品，准予按照买价和规定的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（√）
20、专项检查、税收违法案件的查处和在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理均由稽查局负责。（×）
21、在综合征管软件稽查模块中，只有制作完“税务稽查报告”，才能制作“税务案件提请审理书”（× ）
22、省局规定：对增值税一般纳税人的变更、注销税务登记由主管税务机关相关部门和稽查局联合进行税款清算。（√）
23、稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处并牵头税收专项检查工作。（ √ ）
24、在举报管理工作中必须严格遵守保密制度，调查核实情况时,不得出示举报材料原件或者复印件,不得暴露举报人;对匿名的举报书信及材料,不得鉴定笔迹。（√）
25、属于防伪税控系统系统发现的“无法认证”“认证不符”“密文有误”“重复认证”和“纳税人识别号认证不符”这五种发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证予以抵扣。（√）
四、业务题（共4题，本题共１０分，解答要有计算过程）
当月应纳增值税额=901435．90—300000=601435.90（元）(0.5分)
1、运用借贷记账法编制下列经济业务的会计分录（本题4分；每个分录完全正确得0.5分，账户错误不得分；账户正确，数字错误得0.2分）。
（1）向银行借入短期借款50000元，存入银行。
（2）收到投资者投入设备一台，投资作价150000，已投入使用。
（3）生产车间领用原材料10000元，投入产品生产。
（4）以银行存款22000元，归还前欠松江公司材料款。
（5）采购员刘山预借差旅费2000元。
（6）向银行借入短期借款300000元，直接偿还前欠威力公司材料款。
（7）购入原材料一批，总价25000元，以银行存款支付20000元，其余暂欠；材料已验收入库。（不考虑相关税费）
（8）采购员刘山出差回来，报销差旅费1200原，交回现金800元。
答：案：每小题各0.5分
（1）借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
（2）借：固定资产 150000
贷：实收资本 150000
（3）借：生产成本 10000
贷：原材料 10000
（4）借：应付账款 22000
贷：银行存款 22000
（5）借：其他应收款 2000
贷：现金 2000
（6）借：应付账款 300000
贷：短期借款 300000
（7）借：原材料 25000
贷：银行存款 20000
应付账款 5000
（8）借：管理费用 1200
现金 800
贷：其他应收款 2000
2、思瑞公司有职工500人，全年发放职工工资总额为600万元，企业当年实际提取的职工工会经费为12万元，教育经费为15万元，福利费为84万元。在年终计算全年应纳税所得额时，请对上述各项支出按税法规定予以调整。(该计税工资标准为每月人均800元)（本题2分，要求写出具体计算过程，没有计算过程只有最后结果得0.2分）
答：
(1) 全年计税工资总额＝500×12×800＝480(万元)(0.3分)
480万元计税工资总额准予从收入中扣除，120万元工资额（600－480）不得从收入总额中扣除，应计入全年应税所得中计算缴税。（0.3分）
(2) 准予从收入总额中扣除的三项经费按计税工资总额分别乘以规定的比例：
职工工会经费＝480×2%＝9.60(万元)（0.3分）
职工福利费＝480×14%＝67.20(万元)（0.3分）
职工教育经费＝480×1.5%＝7.20(万元)（0.3分）
三项经费合计＝9.60＋67.20＋7.20＝84.00(万元)准予从收入总额中扣除；
原提取的三项经费超过上述标准的部分，即（12.00－9.60）＋（84－67.20）＋（15－7.20）＝2.40＋16.80＋7.80＝27.00(万元) 不得从收入总额中扣除，应计入全年应纳税所得额中计算缴税。（0.3分）
以上应调增应纳税所得额147万元（120+27）。（0.2分）
3、龙元贸易公司为增值税一般纳税人企业，2005年8月发生以下几笔购销业务：
(1) 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为400万元；同时支付货物运输费，取得符合规定的货运发票上注明的金额为5万元；
(2) 销售货物，开具的增值税专用发票上注明的销售价款为800万元；
(3) 将一批广告性质的货物作为礼品分送给客户及购货人，价值10万元(不含增值税)。假设上述各项购销货物的税率均为17%，请计算该公司当月应纳的增值税税额。
(2分，要求写出具体计算过程没有计算过程只有最后结果得
